集团公司的离任审计程序

   文章来源:来自网络  发布时间:14-08-11  访问量:

集团公司的离任审计程序共有十一个步骤:

一、集团公司办公室在各重要岗位人员将离任时,向集团公司督察审计部提出离任审计委托。离任审计委托书须经本集团董事长审批。 

二、集团公司督察审计部根据审计委托书的内容组成审计小组,并通知被审计人员和相关单位,审计通知应包括:被审计人员及审计项目名称;审计目的及审计范围;审计时间;被审计人员以及单位应提供的具体资料和其他必要的协助;审计小组名单;本集团董事长批准。 

三、被审计人员和单位在接到审计通知3个工作日内,按审计通知要求准备好有关资料。审计组可采取就地审计、报送审计、联合审计等方式进行审计。
 
四、审计组对审计事项实施审计,并依据审计目标获取不同类型的审计证据。审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿,审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确,客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况。 

五、审计人员应在审计实施结束后,以经过审核的审计证据,形成审计结论建议,出具 财务审计报告草案。如有必要,审计人员可以在审计过程中提交期中报告,以便及时采取有效的措施。财务审计报告草案应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性。 

六、财务审计报告草案应包括以下主要内容:审计概况;审计依据;审计结论;审计决定;审计建议。审计结束后,应在15天内出具审计报告草案,并向被审计人征求意见。被审计人应当自收到审计报告草案之日起3个工作日内将书面意见送交审计小组或集团公司督察审计部,逾期没有提出书面意见的,视为无异议。 

七、集团公司督察审计部根据审计小组征求意见的财务审计报告草案,送相关单位传阅后形成审计报告终稿,经本集团董事长审批后,将审计决定和审计建议下发至相关单位执行,并报送单位负责人和有关部门。 

八、被审计个人对审计决定、审计建议如有异议,应在收到审计决定、审计建议之日起3个工作日内提出复议申请。 

九、因受客观因素和审计手段限制,或者由于被审计人员的原因无法完成必要审计程序的,集团公司督察审计部可以对有关事项提出有保留的审计意见。

十、集团公司督察审计部应对所有审计项目定期进行检查,落实相关单位对审计决 定、审计建议的执行情况。

十一、财务审计项目结束后,集团公司督察审计部按照本集团档案管理有关规定存档。集团公司办公室给离任者办理离职手续。

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